하반기 세금 신고 및 확정신고 납부기간 정리(7월 ~ 12월)

돈을 많이 버는 것도 중요하지만 세금 정책을 제대로 알아서 절세 및 미납으로 인한 가산세 청구를 받지 않는 것이 더욱 중요합니다.

 

 

지난 글에 이어서 하반기 매년 진행되는 세금 정책 주요 이슈를 알아보도록 하겠습니다.

 

월별세금이슈-정리

 

지난 글 안 보셨다면 먼저 확인하고 오세요!

세금 신고 및 확정신고 납부기간 월별 정리(1월 ~ 6월)

세금 신고 및 확정신고 납부기간 월별 정리(1월 ~ 6월)

 

목차 ▤

 

 

월별 세금 이슈 요약

월별 주요 세금 이슈는 아래와 같이 요약할 수 있습니다.

 

• 1월 : 부가가치세 확정신고 납부
• 2월 : 면세사업자 사업장 현황신고, 주식 양도소득세예정신고 납부
• 3월 : 법인세 신고납부
• 4월 : 부가가치세 예정신고 납부 및 고지납부
• 5월 : 종합소득세 확정신고 납부, 양도소득세 확정신고 납부
• 6월 : 해외금융계좌 신고, 보유세(재산세, 종합부동산세) 과세기준일
• 7월 : 부가가치세 확정신고 납부, 재산세 납부
• 8월 : 세법 개정안 발표, 주식 양도소득세 예정신고 납부
• 9월 : 종합부동산세 합산배제 및 과세특례신청, 재산세 납부
• 10월 : 부가가치세 예정 신고 납부 및 고지납부
• 11월 : 종합소득세 중간예납
• 12월 : 종합부동산세 납부

 

그럼 지금부터 최대한 알기 쉽고 간단하게 주요 세금 이슈 및 납부 기한에 대해 알아보겠습니다.

 

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7월 : 부가가치세 확정신고 납부

 · 기한 : ~ 7월 25일

 개인 일반과세자, 법인 등 과세사업자는 7월 25일까지 사업장 관할 세무서에 당해년 1기 확정분 부가가치세를 신고납부 하여야 합니다. 이때 4월에 예정 고지된 세금을 공제하여 납부하면 됩니다.

 

 * 면세사업자는 대상에서 제외됩니다.

 

 

7월 : 재산세 납부

 · 기한 : ~ 7월말

 매년 6월 1일 과세기준일을 기준으로 재산을 소유한 사람은 재산세를 납부해야 합니다. 7월에는 주택분 재산세의 1/2 및 건축물 재산세에 대해 관할 지방자치단체장이 고지서를 발송합니다.

 

재산세 납부세액이 250만 원이 초과할 경우에는 납부기한까지 신청하여 납부할 세액의 일부를 분할 납부 할 수 있습니다. 

 

납부세액	분할납부세액
250만원 초과 500만원 이하	250만원을 초과하는 금액
500만원 초과	세액의 50% 이하 금액

 

 

8월 : 세법 개정안 발표

 매년 8월에는 다음 해에 시행될 세법 개정(안)이 발표됩니다. 이 발표를 잘 점검하여 절세방안 검토 및 세법상 불이익을 받지 않도록 유의해야 합니다.

 

 통상적으로 세제 개편된 내용은 다음 해에 적용되지만 사안에 따라 적용 시기가 다를 수 있습니다. 그러므로 관심 있는 항목에 대해서는 내용을 꼼꼼하게 체크하여 의사결정을 하거나 전문가의 도움을 받아야 합니다.

 

 

8월 : 주식 양도소득세 예정신고 납부

 · 기한 : ~ 8월 31일
 · 대상 : 상반기(1월~6월)에 주식을 양도한 자

• 상장법인 대주주
• 장외거래로 양도한 주식이 있는 상장법인 소액주주
• 비상장법인 주식을 양도한 주주(K-OTC를 통해 거래한 소액 주주 제외)

 

👉 주식 양도소득세 과세대상 대주주 : 상장주식

코스피		코스닥
지분율	시가총액	지분율	시가총액
1% 이상	10억 이상	2% 이상	10억 이상

 

👉 주식 양도소득세 과세대상 대주주 : 비상장주식

코넥스		KOTC 중소 중견기업
지분율	시가총액	지분율	시가총액
4%% 이상	10억 이상	4% 이상	10억 이상 (벤처기업 : 40억 이상)

 

 

 

9월 : 종합부동산세 합산배제 및 과세특례신청

 · 기한 : ~ 9월 말

 종합부동산세 고지(12월 1일 ~ 12월 15일)를 대비하여 과세되지 않거나 특례신청이 가능한 부동산은 9월 말까지 미리 신고해야 종합부동산세 혜택을 받을 수 있습니다. 

 

* 전년에 신고를 진행한 납세자의 경우 변동사항이 없다면 전년과 동일하게 적용됩니다.

 

1. 과세되지 않는 부동산

 · 전용면적 및 공시가격 조건을 갖춘 임대주택, 사원용 주택, 어린이집용 주택, 미분양주택 등

 

2. 특례 신청이 가능한 부동산

 · 1세대 1 주택자 계산 방식 적용, 과세기준일인 당해년 6월 1일 기준으로 아래 내용의 주택을 보유한 경우 과세특례 신청이 가능합니다.

 

 · 일시적 2 주택

• 1세대 1 주택자가 기존 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득하여 과세기준일 기준으로 일시적 2주택이 된 경우
• 신규주택 취득일로부터 2년 이내에 종전 주택을 양도하는 경우

 

 · 상속주택

 1주택자가 상속을 받아 취득한 주택으로 과세기준일 기준 다음 항목 중 하나에 해당되는 주택

• 상속개시일로부터 5년이 경과하지 않은 주택
• 상속지분이 전체 주택 지분의 40% 이하인 주택
• 상속받은 주택 지분에 해당하는 공시가격이 수도권 6억 원, 비수도군 3억 원 이하인 주택

 

 · 지방저가주택

• 수도권 및 광역시, 특별자치시(소속 군, 읍, 면 지역은 제외) 외 지역에 소재하는 공시가격 3억 원 이하인 주택 1채

 

 

9월 : 재산세 납부

 · 기한 :  ~ 9월 말

 재산세는 매년 7월, 9월 부동산 소재지 시청 혹은 구청에서 고지서를 발부합니다. 9월에는 토지분 재산세 전액 및 주택분 재산세 중 7월에 납부한 나머지 1/2에 해당하는 금액이 고지됩니다.

 

 

10월 : 부가가치세 예정 신고 납부 및 고지납부

 · 기한 : ~ 10월 25일

 10월은 당해년 2기 예정분(7월 1일 ~ 9월 30일) 부가가치세 신고납부 기한입니다. 개인사업자는 세무서에서 고지되는 금액을 납부하면 되고, 법인사업자는 3/4분기 실적을 자진신고 해야 합니다.

 

개인사업자에게 고지되는 금액은 상반기에 신고한 금액의 절반에 해당하는 금액입니다.

* 간이과세자(개인)의 경우 3분기 예정고지 및 신고 대상이 아닙니다.

 

 

 

11월 : 종합소득세 중간예납

 · 기한 : ~ 11월 30일

 종합소득세 중간예납이란 내년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것이 아니라 당해년 상반기(1월~6월)의 소득에 대해 11월에 납부하는 것입니다.

 

그래서 부동산 임대소득이나 사업소득이 있는 개인사업자는 매년 11월 말까지 종합소득세 중간 예납액을 납부해야 합니다.

 

납부 금액은 전년도에 부담한 종합소득세 1/2이며 주소지 관할세무서에서 고지서가 발송되면 해당하는 금액을 납부하면 됩니다. 

 * 이자, 배당, 근로소득 등 원천징수되는 소득만 있거나, 중간예납세액이 50만 원 미만인 납세자는 중간예납 대상자가 아닙니다. 중간예납세액도 1000만 원이 초과하는 경우에 분납(2개월)이 가능합니다.

 

기한 내 납부를 하지 않을 경우 가산세가 붙기 때문에 반드시 기한을 준수하여 납부해야 합니다.

 

 

12월 : 종합부동산세 납부

 · 기한 : ~12월 15일

 세무서에서 종부세 고지서를 받으면 반드시 과세 대상이 제대로 반영되었는지 확인하고 납부해야 합니다. 그리고 납부할 종합부동사세 금액이 250만 원이 초과할 경우에는 관할세무서에 분납신청을 해서 세금 절반을 나중에 납부할 수 있습니다. 

 

나중에 납부하는 분납 세금은 내년 6월 15일까지 납부하면 됩니다.

 

👉  종합부동산세 납세 의무자

6월 1일 기준 공시가격 합계액이 아래 자산별 금액이 넘는 사람

• 주택(아파트, 다가구, 단독주택 등) : 9억 원, 1세대 1 주택자는 12억 원
• 종합합산토지(나대지, 잡종지) : 5억 원
• 별도합산토지(상가, 사무실의 부속토지 등) : 80억 원

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지금까지 월별 세금이슈 중 하반기 (7월 ~ 12월) 이슈를 정리해 보았습니다. 한 번에 외우기는 힘들겠지만 읽어놓으면 까맣게 잊고 세금 납부를 누락하는 일은 줄일 수 있을 것입니다.

 

 

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